Экспертное заключение на проект закона Тульской области «О бюджете Тульской области на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов»

13/11/2010

19:28

Экспертное заключение

на проект закона Тульской области

«О бюджете Тульской области на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов»

Настоящее заключение составлено Экспертным советом Тульской области по проведению публичной независимой экспертизы законопроектов в области бюджетного и налогового законодательства, действующим на основании Закона Тульской области от 17 декабря 2007 года № 928-ЗТО (в ред. от 18 марта 2008 года) «О публичной независимой экспертизе законопроектов в области бюджетного и налогового законодательства» и постановления Администрации Тульской области от 27 июня 2007 года № 293 (в ред. от 7 июня 2008 года) «Об Экспертном совете по проведению публичной независимой экспертизы законопроектов в области бюджетного и налогового законодательства», по результатам проведения публичной независимой экспертизы проекта закона Тульской области «О бюджете Тульской области на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов» с 25 октября по 3 ноября 2010 года в составе:

председатель – Федорова Елена Александровна, декан факультета экономики и права ГОУ ВПО «Тульский государственный университет», доктор экон. наук, профессор;

заместитель председателя – Фоменков Владимир Михайлович, заместитель директора Тульского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк»;

секретарь – Август Ирина Юрьевна, директор по финансам и аудиту ООО «Тульская аудиторская компания “Тулааудит”»;

члены:

Косова Ракия Абубекеровна, профессор кафедры «Финансы и кредит» филиала ВЗФЭИ в городе Туле, канд. экон. наук, профессор;

Кочеткова Ирина Вячеславовна, декан юридического факультета Тульского филиала ГОУ ВПО «Российская правовая академия Министерства юстиции Российской Федерации», канд. юрид. наук, доцент;

Кузнецов Владимир Иванович, генеральный директор ЗАО «Независимая оценка “Резон”»;

Крючков Александр Николаевич, директор ООО «Аудит-партнер»;

Шестаков Андрей Александрович, управляющий Тульским отделением №8604 ОАО Сбербанк России, канд. псих. наук, доцент.

Кроме того, в работе по подготовке настоящего заключения принял участие руководитель рабочей группы при Экспертном совете Преображенский Дмитрий Александрович, доцент кафедры «Финансы и менеджмент» ГОУ ВПО «Тульский государственный университет», канд. экон. наук.

Перечень и содержание документов к проекту закона соответствуют требованиям законодательства.

Заключение на проект закона Тульской области «О бюджете Тульской области на 2011 год и плановый период 2012 и 2012 годов» подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом Тульской области от 9 июня 2008 года №1015-ЗТО «О бюджетном процессе в Тульской области», иными нормативными правовыми актами, регулирующими вопросы бюджетного планирования и бюджетной деятельности субъектов РФ и муниципальных образований.

Законопроект внесен губернатором Тульской области на рассмотрение Тульской областной Думы в срок, установленный статьей 17 Закона Тульской области от 9 июня 2008года №1015-ЗТО «О бюджетном процессе в Тульской области».

Перечень и содержание документов и материалов к проекту закона соответствует требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации, Закона Тульской области от 9июня2008года №1015-ЗТО «О бюджетном процессе в Тульской области».

При подготовке данного заключения Экспертный совет Тульской области по проведению публичной независимой экспертизы законопроектов в области бюджетного и налогового законодательства проанализировал документы, внесенные одновременно с проектом закона области о бюджете Тульской области на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов» (далее по тексту – «проект Закона»), а именно:

· основные направления бюджетной и налоговой политики Тульской области на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов;

· прогноз социально-экономического развития Тульской области на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов;

· прогноз основных характеристик консолидированного бюджета Тульской области на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов;

· доходы бюджета Тульской области по группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджетов Российской Федерации на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов;

· расчеты по доходам, расходам, дефициту бюджета Тульской области и по финансированию законов области;

· оценка ожидаемого исполнения бюджета Тульской области и консолидированного бюджета Тульской области на 2010 год;

· программа предоставления бюджетных кредитов на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов;

· перечень публичных нормативных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств бюджета Тульской области, расчеты по ним на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов;

· реестр расходных обязательств Тульской области на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов;

· оценка потерь бюджета области от предоставленных налоговых льгот в 2010 году и др. документы к проекту закона.

Анализ проекта закона и представленных одновременно с ним документов показали, что они отражают изменения, произошедшие в социально-экономическом развитии области в 2008–2009 годах, и определяют пути решения ряда крупных экономических и социальных проблем в регионе.

Проект закона предусматривает (в течение 2011 года и планового периода 2012 и 2013 годов) реализацию Бюджетного Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию «О бюджетной политике в 2011–2013 годах» и Послание губернатора Тульской области Тульской областной Думе в 2009 году.

Представленный проект закона отражает сложившиеся реальности и потребности экономики области.

Дефицит бюджета области в 2011 году определен в размере 3142841,9 тыс. рублей, или 12,6 процента от общего годового объема доходов бюджета области без учета объема безвозмездных поступлений, в 2012 году в размере 2922516,5 тыс. рублей и в 2013 году в размере 1546041,3 тыс. рублей, или соответственно 10,4 процента и 5,0 процента от общего годового объема доходов бюджета области без учета объема безвозмездных поступлений. Это меньше установленного Бюджетным кодексом предельного размера дефицита (15 процентов).

Анализ доходной и расходной частей бюджета далее представлен в соответствии с принципами бюджетирования, ориентированного на результат.

Структура расходов бюджета Тульской области соответствует основным полномочиям субъекта Российской Федерации по содержанию и развитию инфраструктуры области.

Общие годовые расходы бюджета Тульской области в 2011-2013 годах планируются в меньшем объёме по сравнению с 2010 годом.

Если в 2010 году общая сумма расходов бюджета Тульской области согласно действующей редакции бюджета равна 40 071 874,2 тыс. рублей, то в 2011 году объём расходов уменьшится на 16,58 процента и составит 33 426 340,3 тыс. рублей. В 2012 году при темпах прироста в 5 процента по сравнению с 2011 годом они вырастут и будут равны 35 098101,8 тыс. рублей, а в 2013 году составят 35 864558,1 тыс. рублей при темпах прироста по сравнению с предыдущим годом в 2,18 процента.

Наибольший удельный вес в общих годовых расходах в 2011-2013 годах будет приходиться на разделы: «Социальная политика» - 24,8 - 26,5 процента, «Образование» - 20,6 -21,8 процента, «Здравоохранение» - 13,3 - 16,2 процента, «Национальная экономика» - 11,9 - 12,6 процента. Доля этих 4 разделов в общем годовом объёме расходов должна составить в 2011 году 75,44 процента, в 2012 году – 75,17 процента, в 2013 году – 72,23 процента. В 2010 году доля этих разделов была запланирована в объёме 57,88 процента.

Расходы по разделу «Социальная политика» в 2011 году по сравнению с 2010 годом вырастут с 7 7752 296,2 тыс. рублей до 8291 078,3 тыс. рублей, в 2012 году возрастут до 9 108319,1 тыс. рублей, а в 2013 году до 9505 808,5 тыс. рублей. При этом темпы прироста расходов будут снижаться: в 2011 году - 6,95 процента, в 2012 году - 9,86 процента, в 2013 году - 4,36 процента. Тем не менее, удельный вес раздела в общих расходах составит в 2010 году - 19,35 процента, в 2011 году – 24,8 процента, в 2012 году – 25,95 процента и в 2013 году – 26,5 процента. В рассматриваемый период запланирован рост удельного веса расходов этого раздела в общих расходах, так как темпы прироста расходов по разделу будут опережать темпы роста общих расходов ((-) 16,58 процента – в 2011 году, 5 процентов – в 2012 году, 2,18 процента – в 2013 году).

В 2011 году запланирован рост расходов по разделу «Образование» в 1,7 раза. Увеличение бюджетных ассигнований в 2011 году по сравнению с 2010 годом обусловлено повышением с 2011 года тарифов страховых взносов на обязательное социальное страхование с 26,2 % до 34,2 % от фонда оплаты труда, индексацией с 1 июня 2011 года на 6,5 % фонда оплаты труда работников государственных учреждений, индексацией социальных выплат, предусмотренных законами Тульской области. В 2011 году расходы по сравнению с 2010 годом вырастут с 2 705 756,6 тыс. рублей до 7293 625,7 тыс. рублей, в 2012 году они составят 7466 602,9 тыс. рублей, в 2013 году – 7371 096,4 тыс. рублей. Темпы прироста будут равны: в 2011 году - 169,56 процента, в 2012 году – 2,37 процента, в 2013 г – (-)1,28 процента. Если в 2010 году удельный вес этого раздела в общем объёме расходов планировался в размере 6,75 процента, то в 2011 году он составит 21,82 процента, в 2012 году – 21,27 процента, в 2013 году – 20,55 процента.

Третье место по объёму расходов занимает раздел «Здравоохранение» (с 1 января 2011 года направление «Физкультура и спорт» выделены в отдельный раздел). В 2011 году по сравнению с 2010 годом расходы по этому разделу вырастут почти на ¼: с 4352322,6 тыс. рублей до 5 420 303,5 тыс. рублей. В 2012 году они должны несколько вырасти по сравнению с предыдущим годом и составить 5647452,8 тыс. рублей, а в 2013 году планируется их уменьшение до 4761348,6 тыс. рублей. Темпы прироста (в процента к предыдущему году) составят в 2011 году 24,54 процента, в 2012 году – 4,19 процента, в 2013 году - (-) 15,69 процента. Удельный вес раздела составит в общем объёме расходов 10,86 процента в 2010 году, 16,22 процента в 2011 году, 16,09 процента в 2012 году и 13,28 процента в 2013 году.

Следующим по объёму расходов является раздел «Национальная экономика». Объём расходов по этому разделу снизится в 2011 году на 49,75 процента по сравнению с 2010 годом (с 8382875,0 тыс. рублей до 4 212 129,4 тыс. рублей) и составит: в 2012 году – 4160912,3 тыс. рублей, в 2013 году – 4266844,4 тыс. рублей. Такая динамика расходов отражена в темпах прироста (в процента к предыдущему году): 2011 год - (-) 49,75 процента, 2012 год - (-) 1,22 процента, 2013 год – 2,55 процента. Удельный вес раздела «Национальная экономика» в общем объёме расходов также снизится с 20,92 процента в 2010 году до 12,6 процента в 2011 году, 11,9 процента в 2012 году и сохранится на том же уровне в 2013 году.

Расходы по разделу «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов РФ и муниципальным образованиям» планируется в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 года № 1101-р снижать из года в год. В 2011 году объём расходов составит 3225989,6 тыс. рублей, в 2012 году – 2471305,3 тыс. рублей, в 2013 году – 2012066 тыс. рублей, что отражается в отрицательных темпах прироста: 2011 год – (-) 74,66 процента, 2012 год – (-)23,39 процента, 2013 год – (-)18,58 процента. Доля этого раздела в общем объёме расходов также снизится: 2011 год - 9,65 процента, 2012 год – 7,04 процента, в 2013 году – 5,61 процента.

В 2011 году расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» по сравнению с 2010 годом вырастут на 10,47 процента с 1348041,1 тыс. рублей до 1489 162,5 тыс. рублей. В 2012 году они составят 1 468 162,5 тыс. рублей, в 2013 году - 1 463 354,8 тыс. рублей. Темпы прироста планируются соответственно по годам: 10,47 процента, (-) 1,36 процента и (-) 0,37 процента. Если в 2010 году удельный вес этого раздела в общем объёме расходов по плану будет равен 3,36 процента, то в 2011 году он должен составить 4,46 процента, в 2012 году – 4,18 процента, в 2013 году – 4,08 процента.

Расходы по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в 2010 году планируются в объёме 1352222,0 тыс. рублей, в 2011 году - 1357143,1 тыс. рублей, в 2012 году – 1375438,1 тыс. рублей, в 2013 году - 1 375 438,1 тыс. рублей. Темпы прироста (в процентах к предыдущему году) соответственно по годам составят 0,36 процента, 1,35 процента и 0,00 процента. Удельный вес раздела составит 3,37 процента в 2010 году, 4,06 процента в 2011 году, 3,92 процента в 2012 году и 3,84 процента в 2013 году.

Расходы по разделу «Обслуживание государственного и муниципального долга», выделенному с 1 января 2011 года из раздела «Общегосударственные вопросы», в 2010 году запланированы в сумме 721000,0 тыс. рублей, в 2011 году - 850 000,0 тыс. рублей, в 2012 году - 1027 000,0 тыс. рублей, в 2013 году - 1120 000,0 тыс. рублей. Темпы прироста планируются по годам неравномерно: в 2011 году – 17,89, в 2012 году - 20,82 процента, 2013 году - 9,06 процента. Если в 2010 году удельный вес этого раздела в общем объёме расходов будет равен 1,80 процента, то в 2011 году он должен составить 2,54 процента, в 2012 году – 2,93 процента, в 2013 году – 3,12 процента.

На остальные 6 разделов: «Национальная оборона», «Жилищно-коммунальное хозяйство», «Охрана окружающей среды», «Культура, кинематография», «Физическая культура и спорт», «Средства массовой информации» - планируется израсходовать менее 3,8 процента от общей суммы расходов бюджета.

Расходы на культуру и кинематографию (1,3 - 1,4 процента от общей суммы расходов) вырастут в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 27,15 процента: с 334046,6 тыс. рублей до 424 739,4 тыс. рублей. В 2012 году они составят 481315 тыс. рублей при темпах прироста по сравнению с предыдущим годом 13,32 процента, а в 2013 году уменьшатся на 4,69 процента и будут равны 458743,5 тыс. рублей. Расходы на национальную оборону (не более 0,15 процента от общей суммы расходов) вырастут в 2011 году по сравнению с 2010 годом почти в 1,9 раза: с 26682,9 тыс. рублей до 50617,6 тыс. рублей, а в 2012 и 2013 годах составят 51663,1 тыс. рублей. Расходы по разделу «Охрана окужающей среды» (не более 0,31 процента от общей суммы расходов) увеличатся в плановый период почти в 1,5 раза: с 70700,3 тыс. рублей в 2011 году до 107304,6 тыс. рублей как в 2012 году, так и в 2013 году.

В соответствии с Бюджетным посланием Президента Российской Федерации Федеральному собранию Российской Федерации основными целями бюджетной политики в 2011-2013 годах являются:

1) использование бюджета в качестве одного из важнейших инструментов макроэкономического регулирования;

2) разработка и внедрение инструментов поддержки инноваций;

3) обеспечение долгосрочной устойчивости и сбалансированности пенсионной системы;

4) повышение качества человеческого капитала;

5) повышение доступности и качества государственных и муниципальных услуг;

6) реализация Программы повышения эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года.

В соответствии с данным посланием проект бюджета Тульской области в части расходов составлен по консервативно-пессимистическому варианту состояния экономики страны и региона и ориентирован в значительной мере на реализацию задач бюджетной политики расходов, определённых в Бюджетном послании Президента РФ на 2011-2013 годы:

- общий объём расходов бюджета Тульской области в 2011 году в текущих ценах без учёта инфляционной составляющей планируется сократить по сравнению действующей редакцией бюджета 2010 года на 6645 533,9 тыс. рублей или на 16,58 процента. В плановый период 2012-2013 годах общие расходы ежегодно будут увеличиваться по сравнению с предыдущим годом, но не достигнут уровня 2010 года, а темпы прироста (5 процента и 2,3 процента) не будут выше планируемых в стране темпов инфляции (соответственно 5,0-6,0 процента и 4,5-5,5 процента), что приведёт к реальному сокращению общего объёма расходов;

- следует отметить усиление социальной направленности бюджета Тульской области в 2011-2013 годах. Удельный вес расходов на социальную сферу (разделы «Социальная политика», «Образование», «Здравоохранение», «Физкультура и спорт», «Культура, кинематография», «Средства массовой информации», «Жилищно-коммунальное хозяйство», «Охрана окружающей среды») составит в 2011 году 66,46 процента, 2012 году – 66,56 процента, 2013 году – 62,63 процента, т. е. около 2/3 общих расходов бюджета. В 2010 году этот показатель не превышал 38,7 процента. Следует также иметь в виду, что основная часть межбюджетных трансфертов общего характера муниципальным образованиям в бюджете области направляется на социальные цели.

- в структуре общих годовых расходов бюджета области на очередной финансовый год и плановый период наибольший удельный вес будет приходиться на разделы: «Социальная политика», «Образование», «Здравоохранение», «Национальная экономика». Доля этих 4 разделов в общем годовом объёме расходов должна составить в 2013 году 72,23 процента. В 2010 году этот показатель планировался в размере 57,88 процента. Планируемая структура расходов бюджета Тульской области и её динамика отражает состав расходных обязательств субъекта РФ и особенности межбюджетных отношений.

Экспертный Совет в своих заключениях по проектам бюджетов на 2009 и 2010 годы ставил вопрос о существенном увеличении бюджетного финансирования Программы по жилищному строительству на соответствующие годы для обеспечения жилыми помещениями детей сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой (попечительством), не имеющих закрепленного жилого помещения.

Экспертный Совет с удовлетворением отмечает, что средства на финансирование указанной программы на 2011 год, а также на 2012 и 2013 годы запланированы со значительным увеличением по сравнению с 2009, 2010 годах, и должны составить:

на 2011 год - 27798,3 тыс. рублей;

на 2012 год - 29966,6 тыс. рублей;

на 2013 год - 32274,0 тыс. рублей.

Вместе с тем, объем плановых ассигнований на 2010 – 2012 годах не дает основания полагать, что проблема обеспечения жильем детей сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в ближайшие годы будет решена.

Поэтому Экспертный Совет считает необходимым продолжить работу по поиску дополнительных источников финансирования указанной программы таким образом, чтобы в 2012-2013 годах обеспечить удвоение расходов на эти цели по сравнению с 2010 годом.

Проектом закона о бюджете предусмотрено покрытие дефицита бюджета области и кассовых разрывов бюджета путем заимствования на кредитно-денежном рынке. Эти заимствования осуществляются по итогам проводимых конкурсов среди банков – потенциальных кредиторов. Практика работы банков показывает, что улучшенных условий заимствований и удешевления кредитов удается достичь тогда, когда субъекты РФ, либо муниципальные образования, отвечают требованиям по наличию рейтинга долгосрочной кредитоспособности по своим обязательствам на уровне не ниже «В» - по классификации рейтинговых агентств «Fitch Ratings», «Standard & Poor s» либо «ВЗ» по классификации рейтингового агентства « Moody’s investors Service».

Многие субъекты РФ (например, Московская, Рязанская, Калужская области, г. Москва) располагают рейтингами долгосрочной кредитоспособности и таким путем снижают нагрузку на обслуживание своих займов. Экспертный Совет считает необходимым получить рейтинг долгосрочной кредитоспособности нашей области в одном из названных агентств.

Доходы бюджета и перспективные тенденции их изменения

Доходы бюджета Тульской области на среднесрочный период планируются в следующих объемах:

· на 2011 год – в сумме 30283498,4 тыс. рублей. По сравнению с оценкой исполнения бюджета Тульской области в 2010 году прогнозируемые в 2011 году доходы в целом сократятся на 5513109 тыс. рублей, или на 15,4 процента;

· на 2012 год – в сумме 32175585,3 тыс. рублей, с приростом к плану 2011 году на 1892086,9 тыс. рублей, или на 6,2 процента;

· на 2013 год – в сумме 34318516,8 тыс. рублей, с приростом к 2012 году в сумме 2 142 931,5 тыс. рублей, или на 6,7 процента.

Динамика доходов бюджета Тульской на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов приведена в таблице 2.

Доходная часть бюджета 2011 года и планового периода 2012 – 2013 годов составлена исходя из Прогноза социально-экономического развития Тульской области на период 2011–2014 годы. Плановые показатели, такие, как валовой региональный продукт (ВРП), численность населения области, объем инвестиций, доходы предприятий и граждан, заложенные в прогнозе, являются базой для дальнейшего расчета доходов и расходов бюджета.

Согласно Прогнозу социально-экономического развития Тульской области на период 2011–2014 годы. в 2010 году ожидается рост ВРП на 6,4 процента к предшествующему году, а в 2011 году – рост на 7,2 процента. За период 2010-2013 годы объем ВРП возрастет на 29,1 процента в сопоставимых ценах.

Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами по полному кругу организаций производителей по оценке в 2010 году составит 251,9 млрд. рублей, индекс промышленного производства относительно уровня предшествующего года вырастет на 10,73 процента в сопоставимых ценах.

Вследствие улучшения макроэкономической ситуации, расширения внешнего и внутреннего спроса, успешной реализации инвестиционных проектов предполагается увеличение объема отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами по полному кругу организаций промышленного производства в 2013году в действующих ценах до 342,4млрд. рублей, что в физическом исчислении относительно 2009года составит 130,3 процента.

Предполагается, что в 2013 году рост производства валовой продукции сельского хозяйства к уровню 2009 года составит 4,4 процента. По сравнению с 2009годом валовой сбор сахарной свеклы увеличится почти в 2,4 раза, производство яиц на 18,9 процента, производство молока на 3,6 процента, производство скота и птицы на убой (в живом весе) на 5,0 процента.

В 2013 году ожидается увеличение объема строительства в действующих ценах до 40,6млрд. рублей, что в физическом исчислении относительно 2009года составит 112,4 процента.

Предполагается за счет всех источников финансирования в 2010 году ввести в эксплуатацию 411 тыс. квадратных метров общей площади жилых домов, в 2013 году – 480 тыс. квадратных метров.

В 2013 году ожидается увеличение оборота розничной торговли до 198,9млрд. рублей, что в физическом исчислении относительно 2009года составит 128,1 процента.

По прогнозу в 2013 году объем платных услуг населению вырастет на 10,1 процента в сопоставимых ценах к уровню 2009 года и составит 52,2 млрд. рублей.

Ожидается, что развитие внешнеэкономической деятельности Тульской области в 2011-2013 годах будет происходить в условиях оживления экономики региона и стабилизации внешнего спроса на продукцию тульских товаропроизводителей.

В 2011-2013 годах прогнозируется ежегодное увеличение стоимостного объема экспорта в среднем на 6,0 процента.

В 2013 году по сравнению с 2009 годом экспорт машин и оборудования увеличится в 1,9 раза, металлов и изделий из них – в 2,0раза, продукции химической промышленности в 1,7 раза, продовольственных товаров и сельскохозяйственного сырья - на 20,7 процента.

В 2011-2013 годах предполагается ежегодный рост стоимостных показателей импорта в среднем на 4-5 процента.

Инвестиционная деятельность. Объем инвестиций в основной капитал за счёт всех источников финансирования в 2009 году составил 61,8млрд. рублей - 104,9 процента (в сопоставимых ценах) к уровню 2008 года.

В настоящее время инвестиционный портфель Тульской области включает в себя 138 проектов на сумму 591,0 млрд. рублей, завершение реализации которых планируется до 2018 года. На сегодня из них полностью реализовано 24 проекта.

Предполагается, что в 2013 году общий объем инвестиций составит 137,3млрд. рублей (162,9 процента к уровню 2009 году в сопоставимых ценах).

В 2013 году доля капиталовложений за счет собственных средств организаций в структуре инвестиций в основной капитал по источникам финансирования (без учета инвестиций в субъекты малого и параметров неформальной деятельности) составит 38,6 процента.

Предполагается, что в 2013 году среднемесячная заработная плата составит 21,2 тыс. рублей, в реальном исчислении повысится на 9,3 процента к уровню 2009 года.

При этом дифференциация населения по уровню доходов будет сокращаться за счет роста среднего размера пенсий и других мер по увеличению доходов малообеспеченных групп населения. По прогнозу в 2013году численность населения с денежными доходами ниже прожиточного минимума уменьшится на 0,8 процентных пункта к уровню 2009 года и составит 11,2 процента от всего населения области.

Ожидается, что численность трудовых ресурсов в среднесрочной перспективе будет сокращаться и в 2010 году составит 960,3тыс. человек (на 2,3 тыс. человек ниже уровня 2009 года), в 2013 году – 953,5 тыс. человек (на 9,1 тыс. человек ниже уровня 2009 года). На такой неблагоприятный прогноз повлияла, в первую очередь, негативная демографическая ситуация. Основными причинами, приводящими к ежегодному сокращению численности населения в трудоспособном возрасте, являются высокая смертность в этом возрасте и дисбаланс численности переходящих в возраст старше трудоспособного и в трудоспособный в сторону снижения последнего.

Таким образом, Прогноз основывается на ожиданиях благоприятной экономической ситуации, способствующей высоким темпам экономического роста. Документ в отличие от Прогноза социально-экономического развития России, составленного Минэкономики РФ, не содержит возможных сценариев развития в зависимости от позитивной или негативной экономической конъюнктуры, в связи с чем трудно сделать выводы об оценке возможных рисков, влияющих на показатели Прогноза социально-экономического развития Тульской области.

В целом благоприятная социально-экономическая ситуация, сложившаяся в области c начала 2010 года, и положительные тренды, которые просматриваются в экономике страны в целом, дают основания согласиться с оптимистическими прогнозами развития Тульской области до 2013 года, представленными в Прогнозе социально-экономического развития Тульской области на 2011год и на плановый период 2012 и 2013 годов.

Однако доходы консолидированного бюджета Тульской области на 2011 год планируются в объеме 41341090,0 тыс. рублей или с сокращением на 11,6 процента к ожидаемой оценке 2010 года.

План поступления налога на прибыль формировался исходя из ожидаемой оценки поступления налога в 2010 году с учетом темпов роста прибыли прибыльных организаций на 2011–2013 годы.

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации в бюджет области подлежит зачислению 100 процентов налога по ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Налог на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет Тульской области, составит в 2011 году 6251486,3 тыс. рублей, в 2012 году – 6644781,3 тыс. рублей, в 2013 году – 7173025,5 тыс. рублей.

Сумма налога на доходы физических лиц спрогнозирована:

на 2011 год в консолидированный бюджет – 13670537,0 тыс. рублей, в том числе в бюджет области – 7767686,9 тыс. рублей;

на 2012 год в консолидированный бюджет – 15081813,2 тыс. рублей, в том числе в бюджет области – 8609833,9тыс.рублей;

на 2013 год в консолидированный бюджет – 16651985,5 тыс. рублей, в том числе в бюджет области – 9586686,3 тыс. рублей.

Поступления акцизов в бюджет Тульской области спрогнозированы на 2011 год в сумме 7856880,9 тыс. рублей, на 2012 год – 9791650,8 тыс. рублей, на 2013 год – 10984894,5 тыс. рублей.

Согласно Бюджетному кодексу Российской Федерации с 1 января 2011года минимальный налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежит зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации в размере 100 процентов.

В консолидированном бюджете Тульской области налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, прогнозируется на 2011 год в сумме 1017181,5 тыс. рублей, в том числе в бюджет области – 173276,6тыс.рублей, на 2012 год – 1017181,5тыс.рублей, в том числе в бюджет области –173276,6тыс.рублей, на 2013 год – 1017181,5 тыс. рублей, в том числе в бюджет области – 173276,6 тыс. рублей.

Согласно Бюджетному кодексу Российской Федерации единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности подлежит зачислению в местные бюджеты в размере 100 процентов. В консолидированном бюджете указанный налог прогнозируется на 2011 год в сумме 769390,7 тыс. рублей, на 2012 год – 769390,7 тыс. рублей, на 2013 год – 769390,7 тыс. рублей.

Норматив отчислений в бюджет Тульской области единого сельскохозяйственного налога установлен статьей 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 30 процентов.

Поступление в консолидированный бюджет единого сельскохозяйственного налога предусматривается:

на 2011 год – 33401,8 тыс. рублей, в том числе в бюджет области – 10020,5 тыс. рублей;

на 2012 год – 39722,2 тыс. рублей, в том числе в бюджет области – 11916,7 тыс. рублей;

на 2013 год – 45812,9 тыс. рублей, в том числе в бюджет области – 13743,9 тыс. рублей.

Общая сумма поступлений в консолидированный бюджет налогов на совокупный доход предусматривается в 2011 году – 1819974,0 тыс. рублей, в том числе в бюджет области – 183297,1 тыс. рублей; в 2012 году – 1826294,4 тыс. рублей, в том числе в бюджет области – 185193,3тыс.рублей; в 2013 году – 1832385,1 тыс. рублей, в том числе в бюджет области 187020,5 тыс. рублей.

Налог на имущество физических лиц на 2011 год прогнозируется в сумме 7557,5 тыс. рублей, на 2012 год – 94631,4 тыс. рублей, на 2013 год – 101614,9 тыс. рублей. В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации данный налог полностью зачисляется в местные бюджеты.

Сумма налога на имущество организаций спрогнозирована:

на 2011 год в консолидированный бюджет – 2983137,3 тыс. рублей, в бюджет области – 2088196,2 тыс. рублей;

на 2012 год в консолидированный бюджет – 2791302,5 тыс. рублей, в бюджет области – 1953911,9 тыс. рублей;

на 2013 год в консолидированный бюджет – 3017867,5 тыс. рублей, в бюджет области – 2112507,6 тыс. рублей.

В соответствии со статьей 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации транспортный налог зачисляется в бюджет области в размере 100процентов. Поступление транспортного налога в бюджет области прогнозируется:

на 2011 год в сумме 479857,0 тыс. рублей, в том числе с организаций – 155403,0 тыс. рублей, с физических лиц – 324454,0 тыс. рублей;

на 2012 год в сумме 490239,4 тыс. рублей, в том числе с организаций – 155403,0 тыс.рублей, с физических лиц – 334836,4 тыс. рублей;

на 2013 год в сумме 500954,1 тыс. рублей, в том числе с организаций – 155403,0 тыс. рублей, с физических лиц – 345551,1 тыс. рублей.

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации земельный налог полностью зачисляется в местные бюджеты.

Поступление земельного налога в консолидированный бюджет области прогнозируется на 2011 год в сумме 893687,9 тыс. рублей, на 2012год – 988683,1 тыс. рублей, на 2013 год – 988683,1 тыс. рублей.

Общая сумма поступления в консолидированный бюджет налогов на имущество прогнозируется:

на 2011 год в сумме 4364239,7 тыс. рублей, в том числе в бюджет области – 2568053,2 тыс. рублей;

на 2012 год в сумме 4364856,4 тыс. рублей, в том числе в бюджет области – 2444151,3 тыс. рублей;

на 2013 год в сумме 4609119,6 тыс. рублей, в том числе в бюджет области – 2613461,7 тыс. рублей.

Бюджетным кодексом Российской Федерации предусматривается зачисление государственной пошлины по уровням бюджетов в зависимости от ее видов.

Поступление государственной пошлины в консолидированный бюджет прогнозируется:

на 2011 год в сумме 485748,5тыс.рублей, в том числе в бюджет области – 25399,8 тыс. рублей;

на 2012 год в сумме 559600,0 тыс. рублей, в том числе в бюджет области – 30399,8 тыс. рублей;

на 2013 год в сумме 633018,8 тыс. рублей, в том числе в бюджет области – 30399,8 тыс. рублей.

Поступление доходов по задолженности и перерасчетам по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам в консолидированный бюджет прогнозируется:

на 2011 год в сумме 12925,9тыс. рублей, из них в бюджет области – 8305,4 тыс. рублей;

на 2012год в сумме 5639,5 тыс. рублей, из них в бюджет области – 2710,4 тыс. рублей;

на 2013 год в сумме 6154,6 тыс. рублей, из них в бюджет области – 3187,3 тыс. рублей.

Безвозмездные поступления в бюджет области включают в себя безвозмездные поступления от федерального бюджета:

на 2011 год в сумме 5261 918,0 тыс. рублей;

на 2012 год в сумме 4 171 331,0 тыс. рублей;

на 2013 год в сумме 3464457,3 тыс. рублей.

Структура безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации приведена в таблице 3.

Таблица 3.

Структура безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

Наименование

2011 год