- Обязана ли представлять в налоговые органы налоговые декларации по транспортному налогу организация, на которую в установленном порядке зарегистрированы транспортные средства, не являющиеся в соответствии с п. 2 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения?

- Не обязана, если не является объектом налогообложения. Пункт 2 ст. 358 НК РФ как раз гласит об этом.

- Как жить рядовым сотрудникам инспекций на такую копеечную зарплату?

Ответ В.В.: На самом деле я не считаю, что у нас копеечная зарплата, средняя зарплата инспектора - 19, 5 тыс. рублей. Сотрудники1 и 2 категории получают около 6 тыс. рублей. Категория присваивается в зависимости от результатов труда сотрудника. Копеечная зарплата у человека, либо плохо работающего, либо он только устроился на работу в Налоговую.

- Я владею приватизированным дачным домом в Тульской области, прописана в г. Москве. Я - пенсионерка, налог на указанное имущество не платила. В этом году получила налоговое уведомление об уплате налога, в котором мне предлагают оплатить за 2009 год налог на мой жилой дом. Почему?

- Ситуация простая. У нас дачные дома и другие строения являются объектами налогообложения. Пенсионеры, согласно закону «О налогах на имущество физических лиц», имеют льготы на уплату налога. Вы попали в такую ситуацию, потому что документально не подтвердили свое право на льготу. Для получения льгот вам необходимо явиться в налоговый орган с пенсионным удостоверением, либо направить по почте заверенную копию удостоверения, а также написать заявление о перерасчете суммы налога в связи с предоставлением льготы.

- В п.3 ст.333 (40) НК РФ указано, что для возврата излишне уплаченной госпошлины, наряду с другими документами, необходимо предоставить решение, определение и справку суда. Из перечисленных документов нами было предоставлено определение суда. Почему вы требуете от нас ещё и справку, о которой суд ничего не знает и потому не может нам её выдать? Мы Вам написали, что в суде нам пояснили: - «Пусть ИФНС пришлёт письменный запрос на такую справку, тогда мы её им вышлем», а вы её опять требуете от нас. А почему вы тогда не требуете ещё и решение суда, ведь оно тоже перечислено в п.3 ст.333(40)? Когда наконец-то решится данное недоразумение, и мы сможем получить часть излишне уплаченной госпошлины?

- Для возврата излишне уплаченной госпошлины требуется либо решение, либо определение суда. Справка является обязательным документом, который нужно представить. Мы решаем такие вопросы, вероятно, не хватает грамотности у того помощника судьи, который требует запрос от ИФНС, так как в суде есть инструкция по делопроизводству, в которой предусматривается обязанность предоставлять такие справки.

- Каков процент положительных судебных решений в Тульской области, в которых налогоплательщики обжаловали решения налоговой службы о привлечении их к налоговой ответственности?

- По нашей статистике общий процент по совокупности всех судебных решений, вынесенных в пользу налоговых органов в 2008 году составил 95%, в 2009 – 98%. Соотношение количества дел, рассмотренных в пользу налоговых органов, за 9 месяцев 2008 года: юридические лица – 66%, индивидуальные предприниматели – 22%, физические лица – 99%. Для сравнения, аналогичное соотношение за 9 месяцев 2009 года: юридические лица – 81%, индивидуальные предприниматели – 58%, физические лица – 99%.

- На каком основании инспектора в ИФНС выражают свое бурное недовольство при представлении деклараций на бумажном носителе налогоплательщиками, имеющими на это законное право?

- За информационными технологиями – будущее. А бурное недовольство – это отрицательный человеческий фактор, который мы всеми силами пытаемся искоренять.

В настоящее время согласно положениям ст.80 НК РФ обязанность представлять отчетность в налоговые органы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее – ТКС) установлена для налогоплательщиков, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, вновь созданных (в том числе при реорганизации) организаций, численность работников которых превышает указанный предел, а также для налогоплательщиков, отнесенных в соответствии со ст.83 НК РФ к категории крупнейших.

При этом следует отметить, что электронный документооборот между налоговыми органами области и налогоплательщиками в последнее время получил широкое распространение. Многие налогоплательщики по достоинству оценили преимущества системы электронного представления отчетности (не требуется личный контакт налогоплательщика либо его представителя с налоговым инспектором, отказ от бумажных носителей, сведение к минимуму ошибок за счет процедур автоматизированного контроля как у налогоплательщиков, так и в налоговых органах, обеспечение оперативного ввода и обработки данных, защита информации, содержащейся в направленных документах, от просмотра и корректировки).

Кроме того, налогоплательщики, представляющие отчетность по ТКС, имеют возможность оперативно получать от налоговых органов различные информационные услуги - справку о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам; выписку операций по расчету с бюджетом; акт сверки расчетов по налогам, сборам и взносам; перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году.

По состоянию на 01 октября 2009 года в области удельный вес организаций, ведущих финансово-хозяйственную деятельность и представивших отчетность по ТКС составил 50,74%, а удельный вес индивидуальных предпринимателей, представивших отчетность по ТКС, составил 49,24%.

- Индивидуальный предприниматель за представление сведений об изменении своих паспортных данных в течение более 3-х дней штрафуется на 5000 руб. Выдача нового паспорта или изменение прописки производится в течение более 3-х дней, причем в паспорте согласно инструкции УФМС стоит дата сдачи документов в УФМС. Для освобождения от штрафа приходится заниматься никому не нужным бумаготворчеством: просить у УФМС справку о фактической дате получения паспорта. Что может сделать руководитель Вашего ранга для устранения этой коллизии в правоприменительной практике? Например, установить предусмотренную законом ответственность за данное нарушение в виде «предупреждения» если сведения представлены в срок не более 10 дней от даты, указанной в паспорте? Или т.н. «наполняемость бюджета» превыше здравого смысла?

- В этом году за несвоевременное представление сведений об изменении своих паспортных данных, МРИ ФНС России №10 по Тульской области (в нашей области эта инспекция занимается привлечением к административной ответственности по этому правонарушению) назначено только двум индивидуальным предпринимателям, тем у которых такие правонарушения были повторными. На самом деле, инспекция в основном выносит предупреждения.

- А к вам в налоговую инспекцию с политологическим образованием можно устроиться? Или только юристы нужны?

- Наш основной профиль – экономическое и юридическое образование. Тем не менее, у нас работают информационщики, которые имеют техническое образование. В целом если человек готов работать, то образование для нас не принципиально, единственное требование - оно должно быть высшим. Если человек готов совершенствоваться и продвигаться по службе, ему рано или поздно придется получить юридическое образование. Можно работать и с другим образованием, но большого карьерного роста у такого человека не будет.

- Чтобы внести изменения в адрес доставки налоговых квитанций нужно лично приехать в налоговую с паспортом, снять копию его за 12 рублей всех страниц, написать заявление и отстоять очередь. Ушло часа три. И это в век, когда уже деньги по интернету ходят, и платежи с пластиковой карты осуществляются через интернет! Выдайте всем кодовое слово, как у сотовых операторов. Пусть люди, не владеющие интернетом, по телефону вносят такие изменения. Разговоры записывайте: ну это же так просто! А еще - дозвониться невозможно в налоговую по Центральному району.

- Инспекции рассылают налоговые уведомления по адресам, указанным в декларациях. Но часто налогоплательщик не проживает по заявленному адресу, и поэтому уведомления не доходят. Также хочу отметить, что не обязательно лично приезжать в инспекцию, можно направить заявление с указанием фактического адреса, по которому вы проживаете, по почте, лучше заказным письмом. Вопрос с call-центром находится в стадии проработки.

- Не успеваю до Нового года внести изменения в устав ООО (я - предприниматель). Какие будут последствия?

- В первую очередь ажиотаж был поднят юридическими фирмами, занимающимися подготовкой документов для регистрации ООО.

Хочу еще раз успокоить наших предпринимателей. 09.12.2009 года Государственной Думе принят закон

О внесении изменения в статью 5 Федерального закона

«О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса

Российской Федерации и отдельные законодательные акты

Российской Федерации»

Статья 1

Внести в часть 2 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 года №312-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, № 1, ст.20; № 29, ст. 3642) изменение, заменив слова «не позднее 1 января 2010 года» словами «при первом изменении уставов таких обществ».

Закон направлен в Совет Федерации.

Учитывая это, не приведение уставов обществ с ограниченной ответственностью в соответствие с Федеральным законом от 30.12.2008 № 312-ФЗ не повлечет за собой их автоматическое исключение из ЕГРЮЛ, а также не является основанием для ликвидации в судебном порядке.

- Будет ли расти налог на недвижимость?

- Этот налог не может принципиально высоким, интересы большинства населения ущемляться не должны и не будут. Этот налог социально ориентирован - чем больше инвентаризационная стоимость имущества, тем выше ставка налога на имущество ФЛ. Больше, чем сейчас, налог на недвижимость люди не будут платить. Муниципалитет не может увеличить ставку налога на имущество физ лиц выше 2 % (от инвентаризационной стоимости) – это установлено законом « О налогах на имущество физлиц)

Чем больше имущества, тем больше налогов.

- Машина не на ходу, стоит в гараже уже 2 года. Но мне приходят квитанции на уплату транспортного налога. Правомерно ли это?

- Вам необходимо явиться в ГИБДД и снять машину с учета. Мы получим информацию от ГИБДД - вы не будете получать от нас декларации.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено ст. 357 НК РФ.

На основании п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Минфин России в Письме от 06.05.2006 N 03-06-04-04/15 разъяснил, что обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от фактического использования данного транспортного средства, а плательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, то есть владелец транспортного средства.

Исходя из изложенного, в случае если транспортное средство (автомобиль) находится в собственности и зарегистрирован в ГИБДД, то он является объектом для начисления и уплаты транспортного налога. Правомерность подобных выводов подтверждается и судебной практикой (Постановление от 31.03.2005 N Ф09-1093/05-АК ФАС Уральского округа, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 27.07.2007 N А29-8682/2006а).

- Продала машину, которая у меня была более трех лет. Должна ли платить налог и подавать декларацию?

- Если вы продали автомобиль в этом году, декларацию в любом случае подать нужно, в которой вы заявляете имущественный вычет при продаже, и тогда налога к оплате у вас не будет. С 1 января 2010 года декларацию не нужно будет подавать, так как такой доход освобождается от налогообложения – эти изменения вступят в силу с 1 января 2010 года.

- Спасибо за то, что на вашем сайте можно узнать о своей задолженности физическому лицу. Правда, ссылку на это очень трудно найти - сайт перегружен баннерами. И еще по моему, не со всех налоговых Тульской области объединяются данные в один ИНН. 2. Я как физлицо каждый год подаю одну и ту же пачку документов (около 30 листов копий договоров, свидетельств, платежек) на возврат имущественного налога. Почему не ограничится только декларацией. Ведь все необходимые документы уже есть у вас в архиве. А мне еще 6 лет подавать (зарплата невысокая). Видел, как завалена ИФНС Советская бумагами. Или принимайте сканы на CD носителе. Я вам цветных насканирую. (А в Ифнс сказали, что им эти CD некуда вставить).

- Федеральной налоговой службой внедрена государственная услуга по информированию налогоплательщиков — физических лиц о суммах задолженности по имущественным налогам централизованно в масштабах России через Интернет-сервис «Узнайте Вашу задолженность!".

Физическое лицо, имеющее доступ в Интернет, через новый Интернет-сервис может не только увидеть сумму своей задолженности по имущественным налогам (налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам), но и распечатать платежный документ для их уплаты.

Налогоплательщики Тульской области зайти в «Личный кабинет налогоплательщика» и воспользоваться новым Интернет-сервисом «Узнайте Вашу задолженность!» могут, посетив сайт УФНС России по Тульской области.

Чтобы получить информацию о задолженности перед бюджетом или об ее отсутствии достаточно заполнить диалоговое окно, вписав в него свои ИНН, фамилию, имя, отчество, и выбрать нужный Вам регион или несколько регионов, в случае если Ваше имущество зарегистрировано в разных областях Российской Федерации.

Если Вы обнаружили, что за Вами числится задолженность и это не вызывает у Вас сомнений, можно здесь же распечатать квитанцию, по которой осуществить оплату в любом ближайшем отделении банка. Все обязательные реквизиты в распечатанной квитанции будут уже заполнены.

Даже если гражданин в настоящее время находится в одном субъекте Российской Федерации, а задолженность по уплате имущественных налогов имеет в другом субъекте платежи, оплаченные им по распечатанной квитанции, поступят в нужный налоговый орган и будут зачтены в соответствующий бюджет.

Программное обеспечение нового online-сервиса находится в защищенной части сайта ФНС России. Весь обмен информацией между компьютером налогоплательщика и сервером зашифрован и не может быть прочитан третьими лицами.

Постановка на налоговый учет физических лиц по месту нахождения объектов налогообложения (недвижимого имущества, земельного участка и транспортного средства) осуществляется по сведениям, направляемым органами государственной регистрации – Управление Федеральной регистрационной службы, ГИБДД и т.д. в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика или месту нахождения объекта недвижимости. При постановке на налоговый учет присваивается ИНН, который должен быть единственным и с этим ИНН учитываются все объекты налогообложения в данном налоговом органе.

В случае, когда физическое лицо приобретает объект имущества, администрируемый в налоговом органе не по месту прописки, постановку на налоговый учет данный налоговый орган осуществляет также с присвоением уже имеющегося ИНН. Но так как, проверка наличия ИНН физического лица в региональной или федеральной базе данных ЕГРН требует некоторого времени, идентификация происходит с некоторым запозданием.

- В следующем году собираюсь купить квартиру. Какие изменения ожидаются с 2010 года при получении имущественного налогового вычета?

- Федеральным законом от 19 июля 2009 года № 202-ФЗ внесены изменения и дополнения в главу 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса, в соответствии с которыми с 1 января 2010 года расширен перечень расходов налогоплательщика, учитываемых при определении имущественного налогового вычета при приобретении жилья.

Напомню, что в настоящее время налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в виде расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также в виде расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций для этих целей.

С 1 января 2010 года дополнительно к названным вычетам у налогоплательщика появится право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов:

· на приобретение на территории Российской Федерации земельных участков для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик должен будет представить в налоговый орган документы, подтверждающие право собственности на земельный участок и жилой дом или долю (доли) в них;

· на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение вышеуказанных земельных участков. Одновременно Законом № 202-ФЗ уточнено, что для целей имущественного налогового вычета теперь учитывается и целевой займ (кредит), полученный от индивидуальных предпринимателей;

· на погашение процентов по кредитам, полученным от находящихся на территории Российской Федерации банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение жилья и земельных участков.

При этом необходимо отметить, что общий размер имущественного налогового вычета остался прежним – 2 млн. руб. (не считая процентов по целевым займам (кредитам)).

- Я, как физлицо, каждый год подаю одну и ту же пачку документов (около 30 листов копий договоров, свидетельств, платежек) на возврат имущественного налога. Почему не ограничится только декларацией. Ведь все необходимые документы уже есть у вас в архиве. А мне еще 6 лет подавать (зп невысокая). Видел, как завалена ИФНС Советская бумагами. Или принимайте сканы на CD носителе. Я вам цветных насканирую. (А в ИФНС сказали что им эти CD некуда вставить)

- Налоговым кодексом Российской Федерации четко определен порядок реализации налогоплательщиками налога на доходы физических лиц права на получение имущественного налогового вычета. Статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации установлен объем документов, представляемых налогоплательщиками в налоговые органы в целях подтверждения их права на получение имущественного налогового вычета по данному налогу. Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц в соответствии со статьей 216 Налогового кодекса Российской Федерации является календарный год. В целях подтверждения налоговым органом права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета каждый налогоплательщик, претендующий на получение вычета, обязан по истечении каждого налогового периода, за который планируется реализовать рассматриваемое право, продекларировать размер полученного дохода и размер реализуемого имущественного вычета. При этом продекларированный доход и вычет налогоплательщик обязан подтвердить документально представлением оригиналов необходимых документов и их копий. Учитывая, что реализация имущественного налогового вычета носит заявительный характер, то законодательно бремя правомерности его подтверждения за каждый налоговый период возложена на налогоплательщика.

- Почему за возможность сдачи налоговой отчетности через интернет установлена плата? Подпустили к кормушке пару коммерсантов, которые берут деньги "за воздух". Даже коммерческие банки сегодня в большинстве своем не берут денег за удаленное обслуживание клиентов. Почему государство в лице налоговой службы не взяло на себя небольшие расходы по программному обеспечению и сопровождению, ведь это в его интересах?

- В настоящее время статья 80 НК РФ предусматривает представление налогоплательщиком (его представителем) в налоговый орган налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее – ТКС).

Согласно п.4 ст. 80 НК РФ порядок представления налоговой декларации (расчета) и документов в электронном виде определяется Минфином России.

Впредь до утверждения указанного порядка Минфином России применяется Порядок представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденный Приказом МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169 (ст. 78 Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ).

В соответствии с указанным Порядком в настоящее время для организации представления налогоплательщиками (их представителями) отчетности в электронном виде по ТКС предусмотрены специализированные операторы связи, выступающие организаторами инфраструктуры электронного документооборота налогоплательщиков и налоговых органов. При этом специализированные операторы связи должны отвечать установленным требованиям и иметь необходимые технологии для представления отчетности по ТКС.

Кроме того, Административным регламентом ФНС России по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, утвержденным Приказом Минфина России от 18.01.2008 N 9н, в настоящее время также не предусмотрено представление налоговых деклараций (расчетов) непосредственно в налоговый орган, минуя специализированного оператора связи.

- Какие изменения ожидаются с 2010 года в порядке исчисления имущественного налогового вычета при продаже имущества?

- Согласно действующей норме пп.1 п.1 ст.220 НК РФ физические лица, реализующие иное имущество (к которому относятся, в частности, автомобили), находившееся в собственности менее трех лет, вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере 125000 руб. по каждому объекту реализованного имущества.

Федеральным законом от 19 июля 2009 года № 202-ФЗ внесены изменения и дополнения в главу 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса, в соответствии с которыми с 1 января 2010 года размер названного имущественного налогового вычета увеличен со 125000 до 250000 руб. Но при этом указанный имущественный налоговый вычет может быть предоставлен не по каждому реализованному имуществу налогоплательщика в отдельности, а в целом за налоговый период (календарный год).

- Что нового в 2010 году в порядке исчисления социальных налоговых вычетов?

- Изменения, внесенные Законом № 202-ФЗ, коснулись порядка предоставления социального налогового вычета по НДФЛ в части сумм уплаченных в налоговом периоде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольному пенсионному страхованию.

В действующей редакции ст.219 НК РФ указано, что социальные налоговые вычеты предоставляются только на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.

В новой редакции ст.219 НК РФ предусмотрено, что с 1 января 2010 года социальный налоговый вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов может быть также предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольному пенсионному страхованию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем.