Доходы, расходы и ассигнования в бюджете Тульской области: анализ Счетной палаты

Счетная палата Тульской области подготовила заключение об исполнении бюджета Тульской области за первое полугодие 2018 года. В подготовке использовались отчеты Управления Федеральной налоговой службы России по Тульской области о начислении и поступлении налогов в бюджетную систему и о задолженности по налогам, сборам и иным обязательным платежам по состоянию на 01.07.2018. Кроме того, учитывалась статистическая отчетность в первом полугодии 2018 года территориального органа Федеральной службы государственной статистики по региону. На основании этого рассмотрим бюджет Тульской области в первом полугодии текущего года со всех сторон.

Основные параметры бюджета на текущий год устанавливает региональный закон от 18 декабря 2017 года «О бюджете Тульской области на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов». В них входит:

• Общий объем доходов бюджета в 68 073 725,6 тысяч рублей;
• Общий объем расходов бюджета области в 72 672 382,9 тысяч рублей;
• Дефицит бюджета области в сумме 4 410 584,4 тыс. рублей.

Бюджет Тульской области в первом полугодии 2018 года исполнен:

• По доходам – в сумме 31 525 033,1 тысячу рублей, что составляет 46,3% от утвержденных на 2018 год доходов;
• По расходам – в сумме 31 081 715,9 тысячу рублей или 42,9% от утвержденного объема расходов, и 42,8% от объема расходов уточненной сводной бюджетной росписи).

Как отмечает ведомство, по состоянию на 1 июля 2018 доходы превысили расходы на 443 317,2 тысячи рублей.

О доходах

В первом полугодии 2018 года доходы бюджета области пополнились 25 957 719,5 тысячами рублей налоговых и неналоговых доходов, что составляет 48,1% к предположительным поступлениям 2018 года. По сравнению с соответствующим периодом прошлого года поступления увеличились на 970 107,9 тысяч рублей (на 3,9%), в основном за счет значительного увеличения поступлений по налогу на доходы физических лиц – на 932 158,6 тысяч рублей. Всего в структуре доходов бюджета области налоговые и неналоговые доходы составляют 82,3%.

Объем недоимки по налогам и сборам организаций в регионе на 1 июля 2018 года – 4 800 473 тысяч рублей. За отчетный период уровень недоимок в консолидированный бюджет Тульской области снизился в целом на 324 039 тысяч рублей или 6,3%. Значительно уменьшается недоимка по транспортному налогу с физических лиц – на 38,4%, или на 404 615 тысяч рублей. По мнению экспертов, это обусловлено тем, что безнадежная к взысканию задолженность списывается после истечения положенного срока.

Также в бюджет области за отчетный период поступило 5 567 313,6 тысяч рублей безвозмездных поступлений, то есть 39,3% к утвержденным данным 2018 году. Это добровольные поступления в виде дотаций, субвенций, субсидий, а также пожертвования от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств. Так, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года их объем увеличился на 168 087,5 тысяч рублей, или на 3,1%. В общем объеме доходов бюджета Тульской области безвозмездные поступления занимают 17,7% (на 0,1 процентного пункта ниже соответствующего показателя 2017 года).

Из федерального бюджета в региональный в первом полугодии поступило 4 995 331,8 тысяч рублей или 36,9% к утвержденному годовому показателю. Он на 130 845,4 тысяч рублей (2,6%) ниже аналогичного периода 2017 года. При этом объем дотации меньше на 203 800,2 тысячи рублей (14,2%), субвенции – на 130 001,1 тысячу рублей (4,4%). Как отмечают эксперты Счетной палаты, поступления субсидий – практически на уровне 2017 года: они на 5 917,6 тысяч рублей больше (0,9%). Объем иных межбюджетных трансфертов также вырос на 197 038,3 тысяч рублей.

О расходах

Расходы бюджета области составили 31 081 715,9 тысяч рублей за первое полугодие 2018 года. 85,6% из них – расходы пяти главных региональных распорядителей бюджетных средств:

• Министерства образования (30% в общем объеме расходов бюджета области на 1 июля 2018 года);
• Министерства труда и социальной защиты (26,2%);
• Министерства здравоохранения (18,3%);
• Министерство транспорта (6,5%);
• Министерство финансов (4,6%).

Выше общего уровня областной бюджет исполнили 13 ГРБС – от 43,2% до 75,8%, больше всех – министерство имущественных и земельных отношений региона. А самые низкие показатели (ниже 20%) зафиксированы у следующих региональных ведомств:

• Комитет по развитию туризма (16,7%);
• Министерство промышленности и топливно-энергетического комплекса (14%);
• Министерство экономического развития (12,2%);
• Инспекция по государственному архитектурно-строительному надзору (3,2%).

По сравнению с тем же периодом прошлого года за отчетный период расходы увеличились на 841 425,8 тысяч рублей, или на 2,8%.

Расходы за счет средств федерального бюджета в первом полугодии 2018 года – 3 604 925,4 тысячи рублей, или 32,4% от общего объема ассигнований.

Кроме того, за отчётный период в бюджеты муниципальных районов направили 8 494 197,1 тысяч рублей, что составляет 42% от общего объема межбюджетных трансфертов на 2018 год. В том числе они включают:

• Дотации – 828 878 тысяч рублей (50,5% от плановых назначений);
• Субсидии – 369 811,7 тысяч рублей (11,5%);
• Субвенции – 7 274 596 тысяч рублей (52,9%);
• Другие межбюджетные трансферты – 20 911,4 тысячирублей (1,3%).

Расходы за счет дорожного фонда Тульской области на 1 июля 2018 года составили 1 479 952,9 тысяч рублей или 29,7% от плановых назначений. Из них 1 412 337,8 тысяч рублей, или 95,4% от объема расходов за счет средств дорожного фонда пошло на:

• Финансирование государственного задания и апитальные вложения «Тулаавтодору» в размере 1 393 669,9 тысяч рублей;
• На финансирование государственного задания автономному учреждению «Проектная контора» (18 667,9 тысяч рублей).

Объем государственного долга Тульской области на 1 июля 2018 года – 18 676 396 тысяч рублей. Расходы областного бюджета на его обслуживание – 430 626,4 тысяч рублей, или 49,4% к годовым бюджетным назначениям.

О целевых поступлениях

Так, в первом полугодии 2018 года поступления доходов бюджета Тульской области, в пределах которых формируются бюджетные ассигнования дорожного фонда региона, составил 1 522 130 тысяч рублей.

В первое полугодие 2018 года на 30 государственных программ Тульской области направили 30 265 003,2 тысячи рублей или 43,4% от утвержденного объема бюджетных ассигнований на 2018 год. Больше всего (выше 50%) ассигнования использовали по госпрограммам:

• «Государственная поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций в Тульской области» (84,3%);
• «Развитие физической культуры и спорта в Тульской области» (64,6%);
• «Реализация государственной национальной политики и развитие местного самоуправления в Тульской области» (51,7%);
• «Развитие образования Тульской области» (50,8%).

На 1 июля 2018 года государственных учреждений, финансируемых из бюджета области, стало на одно больше. Они пополнились ГУЗ ТО «Территориальный центр медицины катастроф, скорой и неотложной медицинской помощи», выделенное из состава ГУЗ «Тульская городская клиническая больница скорой медицинской помощи им. Д.Я. Ваныкина».

Что в итоге

Остатки средств на едином счете бюджета области на 1 июля 2018 года составили 3 590 328,6 тысяч рублей. Они увеличились по сравнению с остатками прошлого полугодия в 1,9 раз, из которых собственные средства – 3 381 186,8 тысяч рублей или 94,2% общей суммы.

По результатам этого анализа областная счетная палата порекомендовала:

• При последующем планировании бюджета области на 2018 год учесть объем доходов фактических поступлений, превышающих годовые прогнозные показатели (по состоянию на 1 июля 2018 года они составляет 4 624 тысячи рублей по 16 подстатьям доходов);
• Главным распорядителям средств бюджета области – усилить контроль за равномерным расходованием средств в течение финансового года.